投资性房地产折旧为何会产生应纳税？

老师，投资性房地产应纳税转时性差异200+800/50，为什么折旧会产生应纳税？

问题来源：

（5）根据上述资料，计算甲公司20×7年的应交所得税和所得税费用，以及20×7年末递延所得税资产或负债余额，并编制相关会计分录。（2018年）

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陈老师

2023-05-27 16:43:53 1013人浏览

尊敬的学员，您好：

借：投资性房地产—成本　　　　　　　1300
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　400
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　800
　　其他综合收益　　　　　　　　　　900

资产账面价值1300，计税基础是800-400=400 ，应纳税差异900 ，计量递延所得税负债900*25%。

期末账面价值是1500 ，计税基础=400-800/50 =384 ，应纳税差异是1116 ，

新增差异是1116-900=216 =200+折旧16 ，是折旧减少计税基础，导致差异新增。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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