所得税费用总额为何要减掉400？

为什么所得税费用总额要减掉400？？

，甲公司2×22年应交所得税=（5200+1600）×25%=1700（万元），选项B正确；所得税费用=1700-400=1300（万元）

递延所得税负债的确认和计量递延所得税资产的确认和计量 2023-06-12 21:33:38

问题来源：

甲公司适用所得税税率为25%，其2×22年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的债券投资，期末公允价值大于取得成本200万元；②收到与资产相关的政府补助1600万元（采用总额法核算），税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×22年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×22年所得税的处理中，正确的有（　　）。

A、所得税费用为1300万元

B、应交所得税为1700万元

C、递延所得税负债为50万元

D、与资产相关的政府补助确认的递延收益应确认递延所得税资产400万元

正确答案：A,B,C,D

答案分析：2×22年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值（期末公允价值）大于取得成本200万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=200×25%=50（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，递延收益计税基础为0，账面价值为1600万元，应确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400（万元），选项D正确；甲公司2×22年应交所得税=（5200+1600）×25%=1700（万元），选项B正确；所得税费用=1700-400=1300（万元），或所得税费用=5200×25%=1300（万元），选项A正确。

查看完整问题