SEO标题：递延所得税资产及负债如何确认和计量
第十九章 第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量>计算分析题>第1题>试题ID：2970801
875不理解
问题来源：
甲企业与乙企业签订一项租赁协议，将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×22年3月31日。2×22年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×22年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元，甲企业适用的所得税税率为25%。
要求：编制甲企业2×22年与所得税有关的会计分录。
要求：编制甲企业2×22年与所得税有关的会计分录。
查看完整问题
邵老师
2023-07-03 22:08:02 628人浏览
尊敬的学员，您好：
2×22年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（万元），应纳税暂时性差异余额=48000-38500=9500（万元）；
但是这部分暂时性差异中有一部分是在转换日形成的，影响其他综合收益，转换日形成的应纳税暂时性差异=转换日公允价值46000-原来账面价值40000=6000；剩余的3500万元（9500-6000）的应纳税暂时性差异是在当期由于会计上确认公允价值变动，税法上计提折旧产生的，是影响损益的暂时性差异，所以3500部分的暂时性差异乘以所得税税率25%确认的递延所得税负债875对应科目是所得税费用。
有帮助(7)
答案有问题？
相关答疑
-
2023-08-09
-
2022-05-12
-
2020-11-24
-
2020-08-31
-
2020-08-24
津公网安备12010202000755号