这些20%之前的数是怎么来的?
这些20%之前的数是怎么来的?
投资性房地产——公允价值变动1000(5000×20%)其他业务成本400(2000×20%)其他业务成本400(2000×20%)这些20%之前的数是怎么来的?
借:递延所得税负债 25(125×20%)
所得税费用75
贷:其他综合收益 100(500×20%)
这个分录是什么意思?
问题来源:
路老师
2023-07-30 18:41:04 620人浏览
这些20%之前的数是怎么来的?
投资性房地产——公允价值变动1000(5000×20%)其他业务成本400(2000×20%)其他业务成本400(2000×20%)这些20%之前的数是怎么来的?
【答】题目条件说“该写字楼每平方米的公允价值为5.3万元(出售时已确认出售部分公允价值变动损益)。”说明处置日公允价值=10000*5.3=53000
上一次账面价值按照公允调到了58200,现在是53000,所以处置前公允价值调减了5200,由于之前公允价值调增过,所以综合来看公允价值变动为调减5000
所以处置时借方公允价值变动5000*20%=1000,
其他业务成本400(2000×20%)是指非转投资性房地产时确认的其他综合收益2000,也要按照处置比例结转,结转至其他业务成本中
借:递延所得税负债 25(125×20%)
所得税费用75
贷:其他综合收益 100(500×20%)
这个分录是什么意思?
因为处置,所以其对应的递延所得税要结转,转换时确认了递延所得税负债500,对应科目为其他综合收益,所以处置时要结转掉
借:递延所得税负债 100
贷:其他综合收益 100
公允价值变动期间确认的递延所得税负债余额=225-600=-375(借方余额,要贷方结转),也要结转掉20%,即75
借:所得税费用 75
贷:递延所得税负债 75
综合两笔分录就是您上面的结果
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