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C因收发计量短缺进项税是否转出

C如果是收发计量原因发生的短缺,进项税就不用转出了是吧

应交税费 2024-08-19 11:22:59

问题来源:

下列各项关于增值税一般纳税人会计处理表述中,正确的有(  )。
A、将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
B、对于当期直接减免的增值税,应记入“其他收益”科目
C、已单独确认进项税额的购进货物因管理不善发生非正常损失,应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D、企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

正确答案:A,B,C

答案分析:委托加工的货物对外捐赠,应视同销售,确认增值税销项税额,选项A正确;对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目,选项B正确;存货因管理不善发生非正常损失,进项税额不得抵扣,应作进项税额转出,选项C正确;企业管理部门领用自产的产品,不视同销售,按成本领用,选项D不正确。

查看完整问题

王老师

2024-08-19 12:47:34 125人浏览

尊敬的学员,您好:

如果是因收发计量原因导致的存货短缺,这并不属于管理不善造成的非正常损失。在这种情况下,进项税额是可以抵扣的,因此不需要进行进项税额转出。所以,您的理解是正确的。

每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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