写下所有分录 讲解一下A项为什么这样计算？
第十九章 所得税>多项选择题>第8题>试题ID：2892071
请老师
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讲解一下A项为什么这样计算？谢谢
问题来源：
A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25%。购买日B公司不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有（ ）。
A、购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B、购买日商誉的计税基础为0
C、购买日应确认递延所得税费用843.75万元
D、购买日应确认与商誉初始确认相关的递延所得税负债810.94万元
正确答案：A,B
答案分析：购买日B公司考虑递延所得税后可辨认净资产的公允价值=12600-（12600-9225）×25%=11756.25（万元），购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值=15000-11756.25=3243.75（万元），选项A正确；因交易双方选择进行免税处理，所以商誉的计税基础为0，选项B正确；购买日确认的递延所得税资产或负债影响商誉，不影响所得税费用，即不影响递延所得税费用，选项C错误；虽然商誉的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，选项D错误。
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陈老师
2023-05-21 17:04:53 578人浏览
尊敬的学员，您好：
1，
借；相关资产
商誉 3243.75 --这个是分录倒挤金额，才会说这个事项是递延所得税负债对应商誉核算。
贷；相关负债
递延所得税负债 （12600-9225）*25% ，
股本15000
免税合并，没有交税，就不会记所得税费用核算。
2， （12600-9225）×25%--这个是资产账面价值12600 ，计税基础是9225 ，计量递延所得税负债这样减少净资产金额，计算调整以后净资产是11756.25 ，
商誉=长投15000-可辨认净资产公允价值11756.25*100%= 3243.75 。
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(3)
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