当前位置: 东奥会计在线> 财会答疑> 注册会计师 > 会计 > 答疑详情

多选题第2题为何是减相关税费?

老师,这里A商品的入账价值,不是应该是放弃债权的公允价值加相关税费吗,怎么是减呢?能不能帮忙债权人把平了的分录写出来

债权人的会计处理债务人的会计处理 2023-06-18 22:35:17

问题来源:

甲公司应付乙公司购货款600万元于2×22年6月20日到期,当日甲公司与乙公司签订债务重组协议,甲公司以其生产的100件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原600万元债务结清,甲公司A产品的市场价格(计税价格)为每件5万元(不含增值税),成本为每件4万元,未计提存货跌价准备,2×22年6月20日该债权公允价值为525万元,乙公司已就该债权计提了100万元坏账准备。2×22年6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的有(  )。
A、甲公司应计入其他收益的金额为135万元
B、甲公司应确认主营业务收入为500万元
C、乙公司取得A产品的入账价值为460万元
D、乙公司应计入投资收益的金额为25万元

正确答案:A,C,D

答案分析:甲公司应计入其他收益的金额=600-100×4-100×5×13%=135(万元),选项A正确;甲公司不确认主营业务收入,选项B错误;乙公司取得A产品的入账价值=525-100×5×13%=460(万元),选项C正确;乙公司计入投资收益的金额=525-(600-100)=25(万元),选项D正确。

查看完整问题

王老师

2023-06-19 17:35:17 1289人浏览

尊敬的学员,您好:

这里A商品的入账价值,不是应该是放弃债权的公允价值加相关税费吗,怎么是减呢?答:不是的,因为增值税进项税也是用来抵债放弃债权的公允价值的,是其中的一部分抵债成本,所以是减掉进项税,不是加。是库存商品和增值税进项税抵偿了放弃债权的公允价值,所以计算库存商品的入账价值,是用放弃债权的公允价值减进项税来倒算出来。

能不能帮忙债权人把平了的分录写出来

答:借:库存商品460

应交税费-应交增值税-进项税额65

坏账准备100

贷:应收账款600

投资收益25

给您一个爱的鼓励,加油~
有帮助(1) 答案有问题?
辅导课程
2025年注册会计师课程
辅导图书
2025年注册会计师图书

我们已经收到您的反馈

确定