运费3万是否含税？如何计算进项税额？
问题来源：
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2021年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43
|
【答案】C 【解析】农机整机适用9%的税率；农机零配件适用13%的税率。当期销项税额=500×9%+90÷（1+13%）×13%=55.35（万元）当期可抵扣的进项税额=50+3×9%=50.27（万元）当期应纳增值税=55.35-50.27=5.08（万元）。 |
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柴老师
2022-12-15 04:04:27 977人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的，题目中明确：购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
增值税专用发票上注明的金额是不含税的，因此，计算进项税额时不用价税分离的~
运费进项税额=3×9%=0.27万元。
您再理解一下，希望可以帮助到您，如果您还有疑问，欢迎继续沟通哦~~~祝您轻松过关！
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