本题有国际运输的收入,进项税为何没有进项税转出
老师您好
请问这个题目中的收入有应税和免税部分,购进零件也不属于无形资产,固定资产,为什么进项税没有按照免税收入占总收入的占比做进项税转出,而是直接把全部进项税都抵了了。
谢谢
问题来源:
【例题2·单选题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019年12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元;开展航空相关服务,取得不含税收入包括国内运输收入1100万元、国际运输收入300万元、飞机清洗消毒收入120万元。该公司12月应缴纳的增值税为( )万元。
A.21.7
B.25.3
C.48.7
D.52.3
【答案】A
【解析】这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税,国际运输收入适用增值税零税率,飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税,购进飞机配件取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额。该公司12月应缴纳增值税=1100×9%+120×6%-84.5=21.7(万元)。
邹老师
2020-07-26 13:39:45 2040人浏览
这里提供国际运输服务适用的是零税率,该企业适用的是免抵退税的办法,而不是免税的收入的,所以是可以将全部的进项一并抵扣,不需要按照免税收入和应税收入那个公式分摊进项税额的,后续确认免抵税额和应退税额是多少的。
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