为什么转出的不是20*13%
按理说如果商家应该按照80的做进项税，转出的应该是20*13%啊，为什么这20要当做含税收入剔除税再乘以13%呢
问题来源：
|
非正常损失 |
①购进货物及相关的劳务和交通运输服务 |
|
②在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务 |
|
|
③不动产，以及不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 |
|
|
④不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 |
|
|
【提示】非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形 |
|
购买特殊服务 |
①接受贷款服务（利息支出）以及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用 |
|
②餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 |
|
|
③保险服务：提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 |
手写板1
三、扣减发生期进项税额的规定（即进项税额转出）
1.凭票抵扣：转出额=实际账面成本×税率/征收率（适用于当初按专票抵扣的进项税额所对应的进项税额转出的计算）
2.计算抵扣：转出额=账面成本/（1-扣除率）×扣除率（适用于购进免税农产品对应的进项税额转出的计算）
3.不动产抵扣：转出额=已抵扣进项税额×不动产净值率（适用于已抵扣进项税额的不动产的进项税额转出）
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
手写板2
手写板3
4.平销返利：转出额=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
提示
不得抵扣的进项税额，在计算题中有两种情况：
（1）购入当期发生的不予抵扣的情形，直接不抵扣。
（2）前期购入的已经抵扣进项税额的，之后发生不该抵扣情形的，应做进项税转出。
手写板4
马老师
2022-04-22 12:28:16 564人浏览
因为对于平销返利，返还的金额是含着增值税的，对于供货商来说，是将不含税售价加上增值税合在一起返还给了商业企业。
所以当期应冲减增值税进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。
希望可以帮助到您，如果还有其它问题欢迎继续交流~~
相关答疑
-
2024-07-21
-
2024-03-25
-
2023-11-19
-
2023-07-14
-
2021-05-11
您可能感兴趣的CPA试题
津公网安备12010202000755号