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增值税征税范围是什么?

选项A为啥免税啊,这个不是居民企业的收入啊

适用增值税免税政策的范围 2021-05-15 19:07:33

问题来源:

境内单位提供的下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有(  )。(★)
A、存储地点在境外的仓储服务
B、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
C、在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务
D、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A,C,D

答案分析:选项ACD享受免征增值税的优惠政策;选项B适用零税率政策。

本题考查适用免税政策的跨境应税行为。

【考点位置】选项ACDP102——(5)(7)(3

选项BP50——1.3

【解题关键】适用免税政策的跨境应税行为较多,不容易记忆,可以主要记忆适用零税率的行为,采用排除法做题。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。主要包括国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。要特别注意的是广播影视节目(作品)制作和发行服务适用零税率,如果是广播影视节目(作品)的播映服务适用的是免税政策。

还有一个记忆的窍门就是适用零税率的服务一般都比较高端(技术含量高),如技术服务、研发服务、广播影视节目(作品)制作和发行服务;与之对应的适用免税的服务相对来说比较低端,如存储地点在境外的仓储服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务(相对来说没有技术含量),可以对比记忆。

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乔老师

2021-05-16 13:19:33 686人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

本题考核的是增值税~不是企业所得税,所以不涉及居民企业还是非居民企业之说。

境内单位向境外提供完全在境外发生的服务,也属于我国增值税征税范围,但是国家为了鼓励给予优惠政策,一部分适用免税政策,一部分适用零税率政策(如果是境外单位提供的完全在境外的服务,则不属于在境内销售,不属于我国增值税征税范围)。

适用零税率的有12项,您可以反向记忆,除这12项以外的其他服务一般都是适用免税政策。

中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:

(1)国际运输服务。

国际运输服务,是指:

①在境内载运旅客或者货物出境。

②在境外载运旅客或者货物入境。

③在境外载运旅客或者货物。

(2)航天运输服务。

(3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:

①研发服务。

②合同能源管理服务。

③设计服务。

④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

⑤软件服务。

⑥电路设计及测试服务。

⑦信息系统服务。

⑧业务流程管理服务。

⑨离岸服务外包业务。

⑩转让技术。

您理解下~有问题欢迎随时交流~~

每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!

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