问题来源：
某研发机构是增值税一般纳税人，2022年3月发生下列业务：
（1）向甲企业转让专有技术，开具发票列明专有技术金额50万元和与之相关的技术服务费2万元。
（2）向乙企业提供技术咨询，开具增值税专用发票列明金额10万元。
（3）进口一台研发专用设备，到岸价格折合人民币30万元。
（4）将2年前购置并退税的国产设备移作他用，原购置时取得增值税专用发票注明设备金额20万元，增值税2.6万元。设备折余价值16万元。
（5）转让2015年自建的一栋办公用房，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额300万元。
（其他相关资料：企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）的增值税销项税额，说明理由。
业务（1）的增值税销项税额为0。
理由：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，向甲企业提供的技术服务的价款与技术转让的价款在同一张发票上开具，可以享受免税。
理由：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，向甲企业提供的技术服务的价款与技术转让的价款在同一张发票上开具，可以享受免税。
（2）计算业务（2）的增值税销项税额。
销项税额=10×6%=0.6（万元）。
【提示】向乙企业提供技术咨询与技术转让、技术开发无关，应计算缴纳增值税。
（3）计算业务（3）的增值税，说明理由。
业务（3）的增值税为0。
理由：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
理由：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
（4）计算业务（4）的增值税，说明理由。
应补缴增值税=20×16/20×13%=2.08（万元）。
理由：研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款：
应补税款=增值税发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×增值税适用税率
理由：研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款：
应补税款=增值税发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×增值税适用税率
（5）计算业务（5）的增值税，说明销售不动产增值税专用发票的填开要求。
应缴纳增值税=300×5%=15（万元）。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
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刘老师
2023-05-19 17:20:09 2480人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
因为题目在最后的已知条件中告诉了，企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法。
一般纳税人转让2016年5月1日之前的房子，可以选择采用简易计税方法或者一般计税方法，如果采用一般计税方法的话，计算的销项税额=300*0.09=27（万元），针对这个业务，在当月也没有发生进项税额，应纳税额=销项税额-进项税额=27-0=27（万元）。
而如果采用简易计税方法的话，应纳税额为=300×5%=15（万元）。15小于27，故用5%征收率而不是9%的税率。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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