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计算第六题第四问解答及提示 SEO标题:第六题第四问如何计算消费税?

第四问40万购入小汽车时候需要交消费税吗? 如果要交就相当于这40万交了两边消费税啊,为啥要这样?谢谢

消费税计税依据的特殊规定生产销售环节应纳消费税的计算 2021-04-17 20:09:19

问题来源:

某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2020年9月的经营状况如下:
(1)将生产的800辆小汽车分两批销售,其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额585万元;500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额845万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票,注明金额1200万元、税额156万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,并按照成本价记入“应付职工薪酬——职工福利”。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装,取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额5.2万元,改装完成后对外销售,开具增值税专用发票注明金额60万元、税额7.8万元。
(其他相关资料:小汽车消费税税率为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
应纳消费税=(4500+6500)×5%=550(万元)
(2)判断业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
这里的处理是不正确的,不能用成本价格,用于换取生产资料的消费品应该用最高销售价格计算消费税,增值税应按平均销售价格计算。
应纳的消费税=4500÷300×100×5%=15×100×5%=75(万元)
(3)判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
这里的处理是不正确的,本题不能用成本价格记入应付职工薪酬,应以平均销售价格和相应的增值税销项税之和记入该科目。
应纳消费税的计税依据=(4500+6500)÷800×10=137.5(万元)
应纳的消费税=137.5×5%=6.88(万元)
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
应纳的消费税=60×5%=3(万元)
(5)计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。(2016年考题改编)
应纳的增值税=585+845+(4500+6500)÷800×110×13%+7.8-5.2-156=1473.23(万元)。
查看完整问题

孙老师

2021-04-18 15:04:19 3164人浏览

尊敬的学员,您好:

不用,消费税是由销售方缴纳的,购入方是不用缴纳消费税的,所以这里针对的只是销售改装后的车缴纳消费税。

【提示】外购小汽车改装生产小汽车销售,销售时需缴纳消费税,但是不得抵扣外购小汽车的已纳消费税,因为小汽车不在消费税的抵扣范围内。

您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油!

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