外购材料用在企业上有不能抵扣进项税的情形
我记有外购材料用在企业上有不能抵扣进项税的情形，具体是哪些能麻烦写一下吗
问题来源：
本题目考查设备生产企业增值税、消费税、城建税及附加、车辆购置税的计算
位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月经营业务如下：
（1）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元；支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据）上注明的收费金额8000元。
（3）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额11.05万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。
（4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书。乙公司派技术人员为甲企业提供3天的应用技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币（含税），乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
（5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。
（6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。
（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
（其他相关资料：新型设备成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%、消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已在当期抵扣。上期无留抵税额）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算需计算出合计数。
业务（3）当期准予抵扣的进项税额=11.05（万元）
业务（4）代扣代缴的增值税额=4.5÷（1+6%）×6%=0.25（万元）
进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额=18.25+0.25=18.50（万元）
业务（6）应缴纳的进口环节的消费税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×40%=25（万元）
进口环节的增值税和消费税合计金额=8.13+25=33.13（万元）
孙老师
2021-07-22 16:28:49 4352人浏览
不得从销项税额中抵扣的进项税额。
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税。（例如购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用）
您再理解下~
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