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正确答案：A,B,C
答案分析：（1）选项A：该高档化妆品生产企业当月应纳增值税=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×13%=0.81（万元）。（2）选项B：该高档化妆品生产企业当月应纳消费税=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×15%=0.93（万元）。（3）选项C：该高档化妆品生产企业当月应纳城建税=（0.81+0.93）×5%=0.09（万元）。（4）选项D：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。该高档化妆品生产企业当月不含增值税销售额合计=6÷6×（6+1）÷（1+13%）=6.19（万元）＜10万元，当月无须缴纳教育费附加和地方教育附加。
乔老师
2024-07-23 19:59:01 405人浏览
尊敬的学员，您好：
增值税和消费税的计算方式如下：
增值税是根据商品或服务等的增值部分来征税的。在这个题目中，增值税的计算公式是：应纳税额 = 销项税额-可抵扣进项税额=销售额 × 税率-0（本题无进项税额）。
销售额是含税收入除以（1+税率），即6÷6×（6+1）÷（1+13%）。然后再用得到的销售额乘以13%的税率，即可得到应纳增值税额，即0.81万元。
标黄的部分计算的是每箱的含税平均价，销售出去的6箱是正常销售，发给员工做福利的1箱需要视同销售，那一共需要计算纳税的就是7箱，用平均每箱的价格乘以7箱就是总的含税销售额，除以（1+13%）价税分离求出不含税的销售额，然后乘以13%的税率得到的就是增值税哈~
消费税也是一样的思路，求出不含税的总的销售额，然后乘以15%的消费税税率就求出消费税了，跟增值税的销售额计算思路完全一样哈~
消费税是针对某些特定商品征收的税。在这个题目中，高档化妆品的消费税税率为15%。消费税的计算公式是：应纳税额 = 销售额 × 税率。这里的销售额与增值税的计算方法相同，然后再用得到的销售额乘以15%的税率，即可得到应纳消费税额，即0.93万元。
希望这样的解释能帮助您更好地理解增值税和消费税的计算方法。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！
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