轻一359页81T怎么解答？
甲企业视同销售的偿债业务实际是否要交纳增值税2.6万元？如果要交的话，那么甲企业的重组所得就不是3万元了，应该是5.6万元吧？
问题来源：
[计算]甲居民企业（简称“甲企业”，增值税一般纳税人）2022年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.6万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%，甲企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加不予考虑，甲企业给乙公司开具了增值税专用发票。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？
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刘老师
2023-08-10 17:49:42 534人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1，对的，需要缴纳增值税2.6。
2，不是的哦~~
甲企业的行为分解为视同销售和债务清偿，从债务清偿角度看，是企业用视同销售收入清偿债务，如果直接销售那么企业取得的是价税合计金额，所以此时认为企业是以价税合计金额抵偿的债务，因此债务重组所得=25.6-20-2.6。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(10)
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