p359的2.6？
为什么视同销售的时候不需要计算增值税，但是债务重组的时候需要。如果企业自己购买商品需要交22.6但是2.6不是可以作为进项抵扣吗，就像视同销售的时候甲企业也要交2.6的销项税，但是可以作为进项税抵扣，所以不算在收入里面。
问题来源：
[计算]甲居民企业（简称“甲企业”，增值税一般纳税人）2022年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.6万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%，甲企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加不予考虑，甲企业给乙公司开具了增值税专用发票。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？
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刘老师
2023-10-28 13:52:05 704人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1，这里要区分两个地方，本题中视同销售针对两个税种：企业所得税、增值税。
第一个环节是视同将库存商品按市场价格销售：
在企业所得税上，确认视同销售收入20。（因为增值税是价外税，游离在价格之外，所以在企业所得税上确认的收入不用考虑增值税）
在增值税上，视同销售计算税额=20×13%=2.6。
第二个环节是将视同销售资金用于偿还债务：
这里的视同销售资金就是上述两个税种20+2.6。
2，您换一个角度理解，从甲企业角度，如果自己销售产品，会从购进方取得20+2.6的钱，之后用这笔钱偿还债务，所以需要考虑2.6。
从乙公司角度，如果自己购进产品，需要花费20+2.6的钱，但是现在一分没花，就取得了这笔钱，所以相当于用这笔钱来弥补了之前的债务，所以需要考虑2.6。
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