委托境外研发费用如何扣除？
问题来源：
（4）分别计算业务（3）委托境外研发费用应调整的会计利润和应纳税所得额。
查看完整问题
刘老师
2023-08-15 16:36:49 781人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1，委托境外进行研发活动所发生的费用，可以据实扣除。
2，在据实扣除的基础上可以享受加计扣除。
计算基数：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
加计比例：一般企业，75%（2022年10月开始提高至100%）；制造业企业（一般为XX生产企业），100%。
3，本题中业务未记账，所以首先按照实际发生额300万元调整会计利润；其次考虑税法上的加计扣除240×100%，调整应纳税所得额。
有帮助(5)
答案有问题？
相关答疑
-
2024-07-24
-
2023-07-15
-
2022-04-11
-
2021-06-17
-
2020-09-25
津公网安备12010202000755号