问题来源：
（7）计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
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乔老师
2024-06-06 21:00:22 139人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
1.您的理解思路是正确的。但您忽略了业务7中的已知条件：该无形资产当年未计提累计摊销。
意味着会计上并没有正常摊销，摊销金额是0。但正确会计处理是要摊销600÷10÷12×6=30万元的。
税法上由于有加计摊销政策，总共可以摊销的金额是600×200%÷10×6÷12=60万元。
其实严格说，答案应是先调减会计利润总额30万元，再调减税会差异30万元，但是因为最终影响应纳税所得额的金额还是60万元，所以本题没有细分，直接说调减应纳税所得额60万元
2.对于未形成无形资产，计入当期损益管理费用的300万元：
这里默认会计上已正常扣除了300万元；但税法上有加计扣除政策，总共可以扣除300+300×100%=600万元。
此时，产生税会差异，所以，只需要纳税调减300万元，而不用双倍调减。
希望能够帮助到您 ~~~祝您轻松过关！每天努力，就会看到不一样的自己，加油！
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