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老师境内委托研发和境外委托研发的政策麻烦都列举下

加计扣除优惠 2024-07-07 21:46:05

问题来源：

（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额，并说明委托境外研发费用的加计扣除规则。

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王老师

2024-07-08 09:24:37 308人浏览

尊敬的学员，您好：

境内委托研发：
- 假设甲企业委托境内进行研发，实际发生研发费用500万元，则，可以加计扣除的研发费=500*80%*100%

境外委托研发：
- 委托境外进行研发活动所发生的费用，先按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
- 委托境外研发费用中，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。这意味着，如果境外研发费用超过了境内研发费用的2/3，则只有等于境内研发费用2/3的部分可以享受加计扣除。

假设甲企业委托境外进行研发，实际发生研发费用500万元，则，计入境外研发费用的金额是500*80%=400万元，假设境内符合条件的研发费是300万元，则境内研发费用的2/3=300*2/3=200万元，此时境外研发费用的80%大于境内研发费用的2/3，只能按境内研发费用的2/3来加计扣除，则境外研发费用加计扣除的金额=200*100%。

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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