技术转让所得所得税如何计算与纳税调整理解

这个第6小问没看懂呢，老师帮忙解释一下呗

居民企业应纳税额的计算 2022-04-01 17:49:23

问题来源：

（6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。

【解题关键】简便记忆：技术转让所得≤500万元的，调减额=所得额；技术转让所得＞500万元的，调减额=500+（所得额-500）×50%。本题所得=700-100=600（万元），因此，应纳税调减=500+（600-500）×50%=550（万元）。

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刘老师

2022-04-02 12:04:23 9951人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

第6问，针对业务5提问。

技术转让所得存在优惠：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。【属于税会差异】

（1）技术转让所得=700-100=600（万元）【会计上按照此金额计入损益】

税法上优惠政策：

（2）其中500万元的部分，免税。

（3）剩余100万元的部分，减半征税，即100×50%=50（万元）免税。

（4）税法上计入所得金额=600-500-50=50（万元）

综上：纳税调减=600-50=550（万元）。

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