问题来源：
70-40
当年发生的部分具体业务如下：
（1）通过县级政府向社会公共设施建设部门捐赠236.4万元。
（2）向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
（3）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
（4）发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。
（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出150万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（6）就2021年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元。
（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（6）分别计算业务（6）应扣缴的增值税税额、预提所得税税额。
（7）计算该企业2022年应纳企业所得税税额。（2013年考题改编）
查看完整问题
乔老师
2024-08-08 16:56:19 251人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
您提到的是技术转让所得的企业所得税优惠政策。确实，根据政策，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。但在本题中，转让技术的账面余值（计税基础）为500万元，而转让收入为700万元，所以技术转让所得为200万元，不是700万元。因为所得200万元小于500万元，所以200全部免税、不用纳税
故调减200万元。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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