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某企业2020年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2021年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少所得税？
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刘老师
2022-09-03 15:07:54 829人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
可以结合境内税款计算理解。
计算境内应纳税额，我们用的是应纳税所得额（税前所得），那么计算境外税款也是一样的，需要用应纳税所得额（税前所得），所以需要将A已纳税款计入A的应纳税所得额（将税后所得20还原成税前所得25）。
简单记忆，所得总额是计算税款的基数，此时我们还不知道具体缴纳税额，所以所得总额中相当于含有税款。如果题中给出税后所得（所得总额-税额），那么需将税额并入税后所得，还原到所得总额（税前所得）。
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