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老师你好,咨询费跟设计费不需要代扣代缴企业所得税吗?

老师你好,咨询费跟设计费不需要代扣代缴企业所得税吗?

非居民企业应纳税额的计算 2024-08-15 12:32:53

问题来源:

第二部分:计算题夺分攻略
【第二类】代扣代缴
1.(2018年改)
 甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例为100%。
乙公司于2023年发生了如下业务:
(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费1200万元、咨询费800万元,7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。
(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司,丙公司向甲公司支付股权转让价款8000万元。
其他相关资料:1美元=6.5元人民币
要求:根据资料回答下列问题:
(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
(4)指出乙公司上述对外支付的款项中,需要办理税务备案手续的项目有哪些,并说明理由。
(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。
查看完整问题

乔老师

2024-08-15 12:55:58 168人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

咨询费和设计费属于劳务费用,劳务所得按照劳发生地确定所得来源地,本题中,甲公司未派遣相关人员来中国提供相关劳务,说明劳务发生地在境外,所得来源地在境外,故我国没有征税权,因此,不需要代扣代缴企业所得税的。

每天努力,就会看到不一样的自己,加油!

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