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（3）计算并说明A公司在我国汇算清缴时，来自乙国子公司的所得可间接抵免的所得税。
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刘老师
2023-08-14 11:57:15 325人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不是的。
如果是乙国的子公司，2022年度从该子公司分回税后所得239.7万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为6%，此时持股比例大于20%，符合间接抵免。
那么境外所得=239.7/(1-6%)/(1-15%)=300
间接抵免的税额=239.7/(1-6%)/(1-15%)*15%=300*15%=45
不用乘以持股比例。
因为咱们用取得最后的税后所得239.7还原境外所得，得出的就是这个239.7对应的境外所得，而不是境外企业全部的境外所得，所以直接用这个239.7对应的境外所得乘以境外的税率得出的就是间接抵免税额哦。
如果说这个境外的子公司一共取得税前所得A万元。此时按照持股比例分红，则境内企业的间接抵免=A*15%*持股比例哈。
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