问题来源：
甲市运输企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务；
（1）购置自用2辆大型运输汽车和2台挂车，取得机动车销售统一发票，大型运输汽车不含增值税金额合计20万元，税额2.6万元；挂车不含增值税合计8万元，税额1.04万元。
（2）进口自用6台装卸货用叉车，关税完税价格18万元，关税率5%，缴纳相关税费后海关放行。
（3）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价
5万元、燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价3.27万元；提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价2.06万元。
（4）当月取得含税运输收入87.2万元；与广告公司合作，在本公司车身上涂刷广告，收取含税收入16.95万元。
（5）为本公司员工上下班开设免费通勤班车，当月行使3000公里，同类运输收费3元/公里。
（6）将一座车库改为专用职工食堂，该车库已抵扣进项税10万元，车库净值率90%。
（7）转让位于乙县的2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8500万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
（8）该企业当期发生车辆修理费等，准予抵扣的增值税进项税8万元。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）购置自用2辆大型运输汽车和2台挂车，取得机动车销售统一发票，大型运输汽车不含增值税金额合计20万元，税额2.6万元；挂车不含增值税合计8万元，税额1.04万元。
（2）进口自用6台装卸货用叉车，关税完税价格18万元，关税率5%，缴纳相关税费后海关放行。
（3）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价
5万元、燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价3.27万元；提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价2.06万元。
（4）当月取得含税运输收入87.2万元；与广告公司合作，在本公司车身上涂刷广告，收取含税收入16.95万元。
（5）为本公司员工上下班开设免费通勤班车，当月行使3000公里，同类运输收费3元/公里。
（6）将一座车库改为专用职工食堂，该车库已抵扣进项税10万元，车库净值率90%。
（7）转让位于乙县的2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8500万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
（8）该企业当期发生车辆修理费等，准予抵扣的增值税进项税8万元。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）应缴纳的车辆购置税。
业务（1）应缴纳的车辆购置税
20×10%+8×10%×50%=2.4（万元）
20×10%+8×10%×50%=2.4（万元）
（2）业务（2）应缴纳的进口环节税金合计。
业务（2）应缴纳的进口环节税金合计
18×5%+18×（1+5%）×13%=0.9+2.46=3.36（万元）
18×5%+18×（1+5%）×13%=0.9+2.46=3.36（万元）
（3）业务（2）应缴纳的车辆购置税。
业务（2）应缴纳的车辆购置税
0，叉车不属于车辆购置税的征税范围
0，叉车不属于车辆购置税的征税范围
（4）业务（3）可抵扣的进项税。
业务（3）可抵扣的进项税
（5+0.45+3.27）/（1+9%）×9%+2.06/（1+3%）×3%=8×9%+2×0.03=0.78（万元）
（5+0.45+3.27）/（1+9%）×9%+2.06/（1+3%）×3%=8×9%+2×0.03=0.78（万元）
（5）业务（4）应确认的增值税销项税。
业务（4）应确认的增值税销项税
87.2/（1+9%）×9%+16.95/（1+13%）×13%=7.2+1.95=9.15（万元）
87.2/（1+9%）×9%+16.95/（1+13%）×13%=7.2+1.95=9.15（万元）
（6）业务（5）应确认的增值税销项税。
业务（5）应确认的增值税销项税
0，为本单位员工提供的服务不缴纳增值税
0，为本单位员工提供的服务不缴纳增值税
（7）业务（6）应转出的增值税进项税。
业务（6）应转出的增值税进项税
10×90%=9（万元）
10×90%=9（万元）
（8）业务（7）在乙县预缴的增值税。
业务（7）在乙县预缴的增值税
应缴纳增值税=（8500-2200）/（1+5%）×5%=300（万元）。
应缴纳增值税=（8500-2200）/（1+5%）×5%=300（万元）。
（9）业务（7）在乙县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。
业务（7）在乙县缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加
300×（5%+3%+2%）=30（万元）
300×（5%+3%+2%）=30（万元）
（10）该企业应抵扣的进项税合计金额。
该企业应抵扣的进项税合计金额
2.6+1.04+2.46+0.78+8-9=5.88（万元）
2.6+1.04+2.46+0.78+8-9=5.88（万元）
（11）该企业向甲市税务机关缴纳的增值税。
该企业向甲市税务机关缴纳的增值税
9.15-5.88+300-300=3.27（万元）
9.15-5.88+300-300=3.27（万元）
（12）该企业在甲市应缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加。
该企业应缴纳的城建税和教育费附加、地方教育附加
3.27×（7%+3%+2%）=0.39（万元）
3.27×（7%+3%+2%）=0.39（万元）
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王老师
2020-10-02 16:00:17 2879人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
关于纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
公路客票适用3%的征收率计算哈~~
给您一个爱的鼓励，加油~有帮助(11)
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