问题来源：
一、征税范围
1.应征项目：熟悉应税服务的具体范围，特别是交通运输、建筑、金融、现代服务中的9项服务和生活服务；无形资产和不动产。
2.不征的项目：非营业、无偿、完全发生在境外。
3.按什么征：在主观题中容易涉及的考点有：
（1）运输业：
①程租、期租业务、湿租业务、无运输工具承运业务——按“交通运输服务”征税；
②光租业务、干租业务——按“租赁服务”征税；
③港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助、装卸搬运、仓储——按“物流辅助服务“征税。
（2）建筑业：
①安装电梯——按照“建筑服务”征税；
②对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”征税。
（3）金融业：
①存款利息——不征税；
贷款利息——征税；
②金融商品持有期间（含到期）取得的：
非保本收益——不征税；
保本收益——征税；
③转让非上市公司股权——不征税；
转让上市公司股权（股票）——按照“金融商品转让“征税。
④融资租赁中的直租业务——按“租赁服务”征税；
融资租赁中的回租业务——按“贷款服务”征税。
（4）租赁业：
①将不动产或者动产的广告位出租用于发布广告——按“租赁服务”征税。
②停车费、过路费、过桥费、过闸费等——按“不动产经营租赁服务”征税。
4.视同销售行为
计算题的易错点：
（1）总分机构的异地移送行为；
（2）用于集体福利、个人消费的税务处理：
①自产、委托加工的货物——视同销售，计算销项税额；
②购买的货物——本期购进的，进项税不得抵扣；前期购进已经抵扣的，进项税转出。
（3）无偿赠送：
货物——视同销售（包括公益性和非公益性）；
服务、无形资产、不动产——视同销售（公益性除外）。
5.混合销售行为的认定标准：
（1）必须是货物和服务的混合；
（2）必须是在一项行为中发生的；
计税方法：
一般情况：按照主业决定税目和适用的税率计算纳税。
特殊情况：销售机器设备的同时提供安装服务的特殊的计税方法。
6.预付卡的税务处理。
①“售卡方”:
接受持卡人充值取得的预收资金→不缴纳增值税。应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
因发行或者销售预付卡取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入→应缴纳增值税。
持卡人购买货物或服务时→销售方应缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
②“购卡方”：
购买、充值预付款→不得作为成本、费用列支。
预付卡所有权发生转移→列入相关的成本、费用。
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乔老师
2024-05-16 09:23:16 146人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不需要缴纳增值税的~
此时是属于零税率的范畴的，因此出口是可以享受免征增值税的，同时还可以退还曾经承担过的增值税的~
中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：
（1）国际运输服务。
国际运输服务，是指：
①在境内载运旅客或者货物出境。
②在境外载运旅客或者货物入境。
③在境外载运旅客或者货物。
（2）航天运输服务。
（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务、无形资产：
①研发服务。
②合同能源管理服务。
③设计服务。
④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。
⑤软件服务。
⑥电路设计及测试服务。
⑦信息系统服务。
⑧业务流程管理服务。
⑨离岸服务外包业务。
⑩转让技术。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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