增值税非征税范围问题

老师您好，现有如下问题需要您解答，感谢！

问题1：存款利息是增值税征税范围吗？（我知道它不征增值税，但是搞不清楚它是属于免税项目、还是非征税范围项目）

问题2：目期遇到大题中要求区分免税项目、非征税范围项目，请求老师列举考试常见的增值税非征税项目。

其他知识点 2024-08-11 21:13:30

问题来源：

6.现代服务（13%、9%、6%）

（1）研发和技术服务（6%）：包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。

（2）信息技术服务（6%）：包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务。

（3）物流辅助服务（6%）：包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

（4）商务辅助服务（6%）：包括企业管理服务、经纪代理服务（如货物运输代理服务）、人力资源服务（如劳务派遣服务）、安全保护服务（如武装守护押运服务）。

拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

（5）文化创意服务（6%）：包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

（6）租赁服务（9%、13%）：形式包括融资租赁和经营租赁；范围包括动产、不动产。

（7）鉴证咨询服务（6%）：包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

翻译服务和市场调查服务，按“咨询服务”征税。

（8）广播影视服务（6%）：包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务、播映（含放映）服务。

（9）其他现代服务（6%）。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”纳税。

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金老师

2024-08-12 11:18:24 200人浏览

问题1回答：存款利息不属于增值税的征税范围，不是免税项目。它属于非征税范围项目，因为存款利息并不被视为一种销售或服务行为，所以不在增值税的征税范围之内。

问题2回答：增值税的非征税项目通常包括以下几类：

（1）纳税人取得的与销售收入或数量不直接挂钩的其他情形的财政补贴收入

（2）视罚没物品收入归属确定征税与否，凡作为罚没变价或拍卖收入如数上缴财政的

（3）单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金

（4）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业服务

（5）融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

（6）存款利息

（7）被保险人获得的保险赔付

（8）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

（9）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为

（10）金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

（11）转让非上市公司股权

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