销售自己使用过的固定资产如何计税？

这个题目第2问跟第1问有什么不同呢？都是销售自己用过的固定资产，第2问从哪能看出来已经抵过进项税额了呢？用13%

增值税征收率 2020-04-19 18:17:15

问题来源：

【例题4】某生产企业为增值税一般纳税人：

（1）2018年12月销售购于2008年10月份的设备一台，取得含税收入59000元（未放弃减税优惠）；

（2）2019年4月销售购于2012年12月份的设备一台，取得含税收入59000元。

要求：分别计算上述业务应缴纳的增值税（销项税额）。

【答案】

（1）应纳增值税=59000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）

（2）销项税额=59000÷（1+13%）×13%=6787.61（元）。

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小臧老师

2020-04-20 14:58:07 3705人浏览

尊敬的学员，您好：

主要是看这个转让的设备当初是什么时候购进的；

对于一般的固定资产，2009年1月1日之前购进的，不得抵扣进项税；

对于小汽车、摩托车、游艇，2013年8月1日之前购进的，不得抵扣进项税。

纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产，采用简易计税办法计税，即按照3%的征收率减按2%征收；

纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之后购进的固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外）以及2013年8月1日之后购进的小汽车、摩托车、游艇采用适用税率（13%）计税。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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