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第四节 一般计税方法应纳税额的计算
【知识点二】进项税额的抵扣
一、准予抵扣的进项税额
（一）抵扣方法
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1.凭票抵扣 |
销售方开具的增值税专用发票——国内购买 |
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海关开具的专用缴款书——进口货物 |
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机动车销售统一发票 |
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税务局代开的完税凭证——进口劳务、服务、无形资产 |
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特定的增值税电子普票——道路的通行费、2019年4月1日起购买国内旅客的运输服务（飞机、铁路、公路等） |
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2.计算抵扣 |
（1）购进农产品直接销售或生产9%税率货物后销售或用于服务： |
①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得专用发票的，以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额 进项税额=专票注明的金额×9% ②取得农产品销售发票或收购发票的，以销售发票或收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额 进项税额=买价×9% |
专票注明价税合计金额106万元。进项税额=106÷（1+6%）×6%=6（万元）
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徐老师
2022-11-27 11:30:26 1266人浏览
尊敬的学员，您好：
要具体情况具体分析，如果取得了增值税专用发票或者是取得增值税电子普通发票，这个时候是凭票抵扣。
如果不能取得增值税专用发票或者不能取得增值税电子普通发票，可以取得注明旅客身份信息的航空客票、火车票和公路、水路客票的，这个时候可以计算抵扣进项。
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