C方案增值税抵扣率与销售液体乳的税率相同吗？

C方案不是很懂，意思是生产的液体乳销售的增值税如果是13%的税率的话就是可抵扣13%，如果是9%的话就是可以抵扣9%吗？不同的液体乳增值税率不一样吗？

计算抵扣进项税额 2024-12-09 09:46:08

问题来源：

关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的有（　　）。

A、提供餐饮服务的一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额

B、提供餐饮服务的一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得3%征收率增值税专用发票的，以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

C、乳制品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳，按照9%的扣除率计算进项税额

D、提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者购进其自产农产品开具农产品收购发票的，以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额

正确答案：A,B,D

答案分析：选项C：以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，增值税进项税额核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是13%，扣除率就是13%；销售货物的税率是9%，扣除率就是9%。

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王老师

2024-12-09 10:18:20 331人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

是的，您的理解是正确的。选项C的意思是，对于以购进农产品为原料生产销售液体乳的增值税一般纳税人，其增值税进项税额的扣除率与销售货物的适用税率是一致的。如果销售的液体乳的税率是13%，那么计算进项税额的扣除率就是13%；如果销售的液体乳的税率是9%，那么计算进项税额的扣除率就是9%。

不同的液体乳产品，可能适用不同的增值税税率，比如巴氏杀菌乳适用税率9%，一般的酸奶适用税率13%。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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