农产品进项税额转出怎么做？
老师您好！农产品计算抵扣，税额=买价*扣除率。那么，进项税转出时，是不是也应该按照，买价*扣除率转出？
具体到本题，应该是（17586-186）×9%。为什么还要“/（1-9%）”呢？
问题来源：
【考点3】进项税额转出
【例题1·单选题】某商业企业系增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售，相关进项税额均在当月抵扣；当年2月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业3月份应转出的进项税额为（ ）元。
A.1951.93
B.1737.62
C.2275.02
D.2972
【答案】B
【解析】本题考核的知识点是进项税额转出时，凭票抵扣与计算抵扣的不同方法。该企业3月份应转出的进项税额=（17586-186）/（1-9%）×9%+186×9%=1737.62（元）。
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常老师
2020-09-02 16:28:03 6978人浏览
尊敬的学员，您好：
是的，转出时也要按照买价×扣除率转出，农业生产者销售自产的农产品是免征增值税的，所以买价中是不含增值税的，国家允许其将买价×扣除率作为进项税额进行抵扣。因此计入农产品的账面成本=买价×（1-扣除率），做进项税额转出处理时，首先要还原买价，买价=账面成本÷（1-扣除率），转出的进项税额=买价×扣除率=账面成本÷（1-扣除率）×扣除率。您理解一下~~
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