第二小问两个问题解答是什么？

（1）业务（1）应转出的增值税进项税；

（1）业务（1）：因管理不善造成的非正常损失和用于集体福利的外购货物进项税额不得抵扣，即外购高档香水精不得抵扣的进项税=26×（15%+5%）=5.2（万元）

（2）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；

（2）业务（8）：因管理不善导致非正常损失的普通护肤品成品，成本中外购部分需作进项税额转出，这里需要使用70%的外购比例计算进项税额转出。
需要转出的进项税额=10×70%×13%=0.91（万元）
该企业当月准予抵扣的进项税=26+0.3-5.2-0.91=20.19（万元）

（3）计算业务（3）增值税销项税额；

（3）业务（3）：包装物押金收取时不计税。包装费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额征收增值税和消费税，销售A高档化妆品增值税销项税额=（60+4/1.13）×13%=8.26（万元）
赠送给批发站的2箱B普通护肤品，应视同销售，计算增值税，销售B普通护肤品销项税额=175.5/10×12/1.13×13%=24.23（万元）
业务（3）增值税销项税=8.26+24.23=32.49（万元）

（4）计算业务（4）增值税销项税额；

（4）业务（4）：以旧换新方式销售高档口红应按新口红的销售价格计算缴纳增值税和消费税，即含税销售额=1×175=175（万元），以旧换新高档口红增值税销项税额=175/1.13×13%=20.13（万元）

（5）计算业务（5）增值税销项税额；

（5）业务（5）：将自产货物用于职工福利，应视同销售，计征增值税，即不含税销售额=100×（100+80）÷10000=1.8（万元），发放给女员工的礼品套盒增值税销项税额=1.8×13%=0.23（万元）

（6）计算业务（7）增值税销项税额；

（6）业务（7）：赠送客户高档香水的增值税销项税额=15×（1+5%）/（1-15%）×13%=2.41（万元）

（7）业务（6）：加工劳务增值税销项税额=8/1.13×13%=0.92（万元）
增值税销项税额合计=8.26+24.23+20.13+0.23+0.92+2.41=56.18（万元）
业务（9）：应纳增值税=9.79/（1+3%）×2%=0.19（万元）
当月应纳的增值税=销项税额-进项税额+按征收率计算的应纳税额=56.18-20.19+0.19=36.18（万元）

（8）业务（3）消费税额=（60+4/1.13）×15%=9.53（万元）
注意普通护肤品不缴纳消费税。

（9）计算业务（4）的消费税；

（9）业务（4）消费税额=175/1.13×15%=23.23（万元）

（10）业务（5）消费税额=1.8×15%=0.27（万元）

（11）计算业务（7）的消费税；

（11）业务（7）消费税额=15×（1+5%）/（1-15%）×15%=2.78（万元）

（12）计算该企业当月可抵扣的消费税；

（12）业务（1）：外购高档香水精按生产领用量抵扣已纳消费税，即可抵扣消费税=200×60%×15%=18（万元）

（13）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。（不包括代收代缴消费税）（★★★）

（13）该企业当期向税务机关缴纳的消费税：
业务（3）、业务（4）、业务（5）、业务（7）都需计算消费税，还要考虑业务（1）的消费税抵扣。
应纳消费税=9.53+23.23+0.27+2.78-18=17.81（万元）。