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第4小题消费税怎么计算?

配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为40万元,货已经交付,合同约定10月31日收款。

这里本月应该不缴纳消费税吧,赊销方式下是合同约定时间为缴纳消费税时间。

生产销售环节应纳消费税的计算 2021-08-21 16:51:21

问题来源:

(4)判断业务(4)本月是否缴纳增值税、消费税?如需缴纳,请计算销项税额或应纳税额。
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马老师

2021-08-22 11:32:21 4669人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

不是的哦,这里您要注意一下,采取赊销方式销售酒心巧克力是不涉及缴纳消费税的,因为酒心巧克力不属于消费税的应税消费品。

将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,属于以应税消费品加工生产非应税消费品,此时移送环节需要缴纳消费税。90%葡萄酒的销售额是72万,那么10%葡萄酒的销售额就是72÷90%×10%。

您再理解一下哦,如仍有疑问,欢迎您继续提问,祝您考试顺利通关~~

每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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