受赠货物不打算卖，0.3万运费怎么处理？
问题来源：
（2）受赠资产相关金额的确定
案例
2021年12月，某居民企业（增值税一般纳税人）接受捐赠一批材料，取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税额1.3万元；受赠方委托某运输公司（增值税一般纳税人）将该批材料运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费金额0.3万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，取得的相关发票均已确认可以抵扣。则：
受赠非货币性资产计入应纳税所得额的金额（注意学好基础会计）：受赠资产的价值和由捐赠企业负担的增值税（都属于受赠企业的利得），但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。
该批材料入账时接受捐赠收入金额（受赠利得）=10+1.3=11.3（万元）
注意
该批材料的受赠利得不扣除运费0.3万元，是因为按照成本核算规范，0.3万元计入材料成本，后续转化为生产成本、产成品、销售成本，在后续销售环节扣除。
受赠该批材料应纳的企业所得税=11.3×25%=2.83（万元）
该批材料及相关运费可抵扣进项税=1.3+0.3×9%=1.33（万元）
该批材料账面成本=10+0.3=10.3（万元）。
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董老师
2022-07-08 19:41:16 631人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
如果您取得的时候就知道不会取得销项的话，那相应的这部分运费对应的进项税额您不抵扣即可~~
希望可以帮助到您，有问题欢迎继续交流~~
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