企业接受捐赠未记账怎么处理？

未记账，增值税不是可以抵扣吗，调账利润增值税算进去，以后抵扣是怎么处理呢

企业所得税一般收入的确认 2023-07-09 12:38:59

问题来源：

（1）业务（1）应调整的会计利润。

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乔老师

2023-07-09 15:42:06 527人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

增值税进项税额抵扣，与会计上记账不记账，没有直接关系。

企业接受捐赠的货物，进项税额可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：营业外收入

企业接受捐赠的货物，进项税额不可以抵扣的会计分录：

借：原材料/库存商品等（含税价）

贷：营业外收入

即受赠企业取得的进项税额无论是否可以抵扣，都是价税合计金额计入营业外收入科目，所以企业接受捐赠，确认营业外收入时，对应的增值税税额需要核算在内。

本题说未记账，说明营业外收入少记了，故，接受捐赠，影响利润的金额是（价税合计金额）=20+2.6=22.6

本题说“但相关进项税已抵扣”，意思是之后补缴增值税的话，不能再减去这部分进项税额了，因为已经抵扣过了。

进项税额已抵扣，税法上是可以的，没有错，不需要调整。

给您一个爱的鼓励，加油~

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