问题来源：
提示一投资企业取得被投资企业清算所得的确认
投资转让所得或损失=从被清算企业分得的剩余财产-股息所得-投资成本
余额>0，属于投资资产的转让所得
余额<0，属于投资资产的转让损失
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刘老师
2023-11-12 19:25:37 498人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
清算所得与撤资类似，举个例子。
A公司2019年2月以1000万元投资B公司，获得B公司30%的股权。2022年12月经股东会批准B公司发生清算，清算时B公司累计未分配利润为3500万元，A公司清算分得银行存款2400万元，A、B公司均属于居民企业。则A公司清算的计税所得是多少？
A公司清算分得银行存款2400万元，在这个2400万元，对于相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分3500*0.3=1050（元），应确认为股息所得。符合条件的，免征所得税。
剩余的收入为2400-1050=1350（万元），成本为1000万元，剩余的差额1350-1000=350（万元）才属于转让所得，正常计税。
所以在计算转让所得的时候，要从全部的收入中扣除属于股息的所得。不是加上。
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