专业技术转让为何能免征增值税？
1、不是500万元以内免税，500万元以上按25%征收吗？2、是免征增值税，其购进的成本就是费用，为什么没有进项税？
问题来源：
[综合]某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2022年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2022年度有关经营业务如下：
（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；
（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。
已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均已经过确认；不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；
（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。
已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均已经过确认；不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）企业当年应缴纳的增值税；
企业应缴纳的增值税=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（万元）
企业转让专利技术与国债利息收入均免征增值税。
企业转让专利技术与国债利息收入均免征增值税。
（2）企业当年应缴纳的消费税；
企业应缴纳的消费税=6000×10%=600（万元）
（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计；
企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（万元）
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
企业计算应纳税所得额时可扣除的税金=600+124.52=724.52（万元）。
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刘老师
2023-05-16 18:52:44 1782人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
1、因为属于技术转让业务，有免征增值税的规定。
政策：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
2、500万元以内免税，500万元以上减半征税属于企业所得税的规定，不是增值税的规定，需要注意的是500万以上的减半征收，不是乘以25%哦。
3、转让一项专利技术，属于对外销售，不是购进的业务，并且企业是在购进的当期抵扣进项税额，而不是等到把这个东西卖出去的时候，才抵扣进项税额。所以是在购进的当期考虑是否抵扣进项税额的问题，不是在销售的当期考虑。并且本题在购进的时候，因为卖给自己的一方，也符合免征增值税的规定，所以购进的时候也是免税的，故购进的时候也不能抵扣进项税额。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(7)
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