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老师，可以解答下第五问吗，这里为啥是30万全调增呀

企业所得税扣除项目及其标准 2023-08-07 12:41:04

问题来源：

（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。

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马老师

2023-08-07 15:11:22 275人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

上市公司依照《上市公司股权激励管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。视不同情况进行不同的涉税处理：

在居民企业实行股权激励计划的费用扣除问题上，存在着税会差异：企业会计准则规定，上市公司股权激励计划一旦开始实施，其估计的金额将计入成本费用。即从授予开始，员工开始提供服务，该服务的成本就应计入企业成本费用。但是税法强调支出的确定性，对于企业工资薪金支出，必须按每年度“实际支付”金额据实扣除。因此，根据税法的规定，这种工资性费用应在激励对象行权时给予扣除。

所以本题确认的30万元属于等待期发生的，不能在税前扣除，需要纳税调增。

您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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