可以直接按题目要求回答调整内容吗？
可以直接按题目要求回答调整内容吗？
比如：招待费应纳税调增500-300=200（万元）
还是要把两个式子列出来，说明已经比较过孰低，然后又再调整。
问题来源：
（10）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
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徐老师
2024-03-15 12:27:09 360人浏览
尊敬的学员，您好：
在回答这类综合题时，为了清晰展示计算过程和思路，通常建议先列出相关计算式子，再进行调整。对于业务招待费的调整，您应先计算两个限额，即发生额的60%和当年销售（营业）收入的5‰，然后比较这两个限额，取较低者作为税前可以扣除的业务招待费。最后，再根据实际发生的业务招待费和税前可以扣除的业务招待费之间的差额，计算应调增的应纳税所得额。
所以，在回答题目要求时，您应该这样表述：首先，计算业务招待费的扣除限额1为500×60%=300万元，扣除限额2为（86000+450-1300）×0.5%=425.75万元。由于300万元小于425.75万元，因此税前可以扣除的业务招待费为300万元。接着，根据业务招待费的实际发生额500万元和税前可以扣除的业务招待费300万元之间的差额，计算应调增的应纳税所得额为500-300=200万元。这样，既符合题目要求，又清晰地展示了计算过程和思路。
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！有帮助(5)
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