技术转让所得，纳税调整不理解
相关成本费用100有优惠政策吗？ 计税依据是900-200-100（成本费用没优惠）=600，600中有500免费，100减半，调减500+100*0.5=550吗 答案上的计算看不懂，麻烦老师详细解答。
问题来源：
（5）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
【考点】税收优惠——技术转让所得。参考轻一P298。
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刘老师
2024-08-06 14:37:02 160人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
是的，您的理解是正确的。在技术转让所得中，确实存在优惠政策。具体来说，符合条件的技术转让所得，年度所得不超过500万元的部分是免征企业所得税的，而超过500万元的部分则减半征收企业所得税。这里的“技术转让收入”并不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。
在您提到的业务（4）中，技术转让的总收入是900万元，但其中包含了转让设备和零部件的收入200万元，这部分不属于技术转让收入，所以需要从总收入中扣除。另外，技术的相关成本、费用为100万元，这也要从收入中扣除，以计算出应纳税所得额。
所以，计税依据是900万元（总收入）- 200万元（非技术性收入）- 100万元（相关成本费用）= 600万元。这600万元中，有500万元是免征企业所得税的，剩下的100万元则减半征收。因此，应调整的应纳税所得额就是500万元（免征部分）+ 100万元×50%（减半征收部分）= 550万元。这就是答案中的计算过程。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！有帮助(3)
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