轻四税法第五套最后一题企业所得税第10问

购置污水设备，一次性税前扣除，为什么已抵扣的进项税不做转出，税法上既然视同进费用了，进项税额还可以允许抵扣吗？会计上和税法上正常怎么处理？会计利润是不是不用调整，只调整应纳税所得额？

加速折旧优惠 2021-08-24 18:08:47

问题来源：

（10）请问该公司是否可将业务（9）中的设备一次性税前扣除？如果可以，应如何进行纳税调整？

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卢老师

2021-08-25 12:43:47 785人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

进项税额不用转出。增值税是凭票抵扣的，题目已经说增值税已作进项税额抵扣，就说明符合抵扣的条件，企业选择在企业所得税前一次性扣除，这是企业所得税的优惠，不影响增值税的处理，所以已抵扣的进项税额不用转出。

会计上没有选择一次性扣除的规定（一次性扣除是税法的规定），购进固定资产，一般都要通过计提折旧的方式在利润总额中扣除，题目说会计上计提折旧18万元，所以会计处理正确，不用调整利润。

所得税上允许购置单价不超过500万元的机器、设备，税前一次性扣除，这是国家为了给企业减轻税收负担，给予所得税的优惠政策。所以只需要调整应纳税所得额。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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