公益性捐赠限额计算为何要先扣除累计折旧？
问题来源：
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
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乔老师
2024-07-27 13:00:14 329人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
计算公益性捐赠扣除限额，需要用“会计利润总额”——这个是基于会计相关规定核算的，需要“准确、正确”。
如果题目中说未作账务处理，或有相关资料表明账务处理错了，那么就需要调整账务处理，其中涉及损益的，就要调会计利润——把错误的利润总额调整为“正确的”。
本题业务（1）题干说“企业当年未对该商铺计提累计折旧”——说明会计处理错了，即，计算利润总额的时候没有扣除折旧。所以用错误的利润总额4380-折旧=正确的会计利润总额4359。
然后用这个正确的会计利润总额再×12%计算扣除限额。
注意，会计处理错了——需要调利润总额
会计处理没错，但是与税法处理不一样——有税会差异的，作纳税调整，调整应纳税所得额。
给您一个爱的鼓励，加油~
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