工作表现突出的奖金如何计税?
对于去年一次性奖金有两种方法计算,单独或者并入工资薪金,这里没有说选择哪一种啊?为什么就是在发放当月并入工资薪金
问题来源:
(1)每月从单位取得工资收入15000元,自己负担的符合规定标准的“三险一金”合计为3500元。
(2)张某在单位任职表现突出获得5万元特别奖金。
(3)因累积消费达到一定的额度,参与商场的抽奖活动,抽得一台微波炉,商场零售价500元。
(4)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元;同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元,经税务机关确认所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(5)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续,距离张某法定退休年龄还有3年,符合法定的提前退休条件。单位按照统一标准发放其一次性补贴收入196000元。
[其他相关资料:张某近2年均购买了全年的符合规定的商业健康保险产品支出2400元。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级,其与妻子约定由张某扣除子女教育支出;张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内),其每月5000元的住房贷款于1月底全部归还完毕,其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出;8月份由于生病,扣除医保报销后,张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除;张某的父母均已年过80,张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向单位提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除]
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
②专项扣除:三险一金3500元/月,可据实扣除。
③专项附加扣除:a.子女教育支出,由于约定由张某扣除,则其本人每月定额扣除1000元;b.住房贷款利息支出,扣除期间截至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,所以当年只有1月需要扣除1000元的住房贷款利息支出;c.赡养老人支出,张某每月定额扣除1000元。
④依法确定的其他扣除:商业健康保险,每月定额扣除200元。
【查书】全员全额扣缴申报纳税参考教材P250-P251、P318
【查书】个人所得税征税范围参考教材P241
应纳个人所得税=500×20%=100(元)
【查书】企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定参考教材P292
长篇小说预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
书法作品应纳个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)
【查书】个人取得拍卖收入征收的个人所得税规定参考教材P293
取得的一次性补贴收入应缴纳个人所得税=(196000÷3-60000)×3%×3=480(元)
【查书】个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定参考教材P287
综合所得应纳税额=60600×10%-2520=3540(元)。
【查书】居民个人综合所得应纳税额的计算参考教材P261
乔老师
2021-08-19 17:09:01 3135人浏览
勤奋可爱的学员,你好:
因为这里的特别奖金不是指全年一次性奖金~
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
如果题目中明确指出该奖金是全年一次性奖金,我们再考虑单独计税还是并入综合所得(一般如果单独计税,题干会有提示说明)~~
没有明确指出的情况下,均并入综合所得计税呢(免税、不征税的除外)~~
每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!
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