轻一第二章计算题第七题怎么做？
轻一计算题第七题第一问:计算销项税额为什么不加转让小轿车的100000/（1+3%）*2%呢？没理解
问题来源：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（3）企业为修建职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
（5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
（6）提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
（7）转让一台自用过7年的小轿车，取得含税收入100000元。
（其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（3）企业为修建职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
（5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
（6）提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
（7）转让一台自用过7年的小轿车，取得含税收入100000元。
（其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业当月增值税的销项税额；
2019年4月1日后，农机整机适用9%的低税率；农机零配件和维修费都适用13%的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷（1+9%）×9%=39690（元）
销售农机零配件的增值税销项税额=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160（元）
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880（元）
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷（1+9%）×9%=39690（元）
销售农机零配件的增值税销项税额=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160（元）
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880（元）
（2）该企业当月可抵扣的进项税额；
该企业当月可抵扣的进项税额=（3052+4142）÷（1+9%）×9%+140000×13%-［（70000-2790）×13%+2790×9%］=594+18200-（8737.3+251.1）=9805.6（元）
（3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税；
该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）
（4）该企业当月应缴纳的增值税。（★★★）
该企业当月应缴纳增值税=47880-9805.6+1941.75=40016.15（元）。
查看完整问题
刘老师
2020-05-04 19:07:06 8969人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
您注意下，100000/（1+3%）*2%，简易计税方法下，计算的是应纳增值税。不是销项税额呦~~
加油！努力学习的小天使~~有帮助(7)
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