矿山爆破的税率是多少？

老师，解析中给出矿山爆破为什么税率是9

简易计税方法凭票抵扣进项税额 2021-12-06 20:37:08

问题来源：

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2020年12月发生下列业务：
（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。
（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。
（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。
（5）出租一处使用过5年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山服务公司对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
（6）该矿山服务公司还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。
（其他相关资料：假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。

该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税=5.67÷（1+3%）×2%=0.11（万元）

（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。

该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷（1+5%）×5%=0.57（万元）

（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。

购置设备及对应的运费、生产经营用电可以抵扣进项税额；购置电饭煲，不得抵扣进项税额；购置电脑可以抵扣进项税额。
该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=2.99+5.46+（1+2）×9%+1.3+0.182=10.20（万元）

（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。（★★★）

该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%+15÷（1+6%）×6%-10.20+0.11+0.57=9.20+1.65+0.85-10.20+0.11+0.57=2.18（万元）。
【提示】矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照9%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税。

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孙老师

2021-12-07 15:34:08 7728人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

矿山爆破属于建筑服务——其他建筑服务，适用税率9%。

建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。纳税人发生下列服务时的征税范围界定：

① 工程服务包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

② 安装服务包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

③ 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务”缴纳增值税。

④ 物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。

⑤ 其他建筑服务是指上述工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

⑥ 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

此处知识点在轻一P59（4）建筑服务【提示3】处~

祝您轻松过关！给您一个爱的鼓励，加油~

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