外购货物用于赠送是否属于视同销售？
算销项税额时，为什么会有2*70%*13%？如果有购水的，购汽油的90%用于接送客户，这个为什么不计销项？
问题来源：
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额193.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额53.28万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额33.28万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。
（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付第三方运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）应缴纳的增值税。
（6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
（7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。
（8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
（9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
（10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。（2015年考题改编）
杨老师
2020-09-13 13:37:45 2579人浏览
1.业务（8）购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客。
这里属于外购货物用于赠送，属于视同销售，所以按照同类产品的销售价格（购进价格）2*0.7*0.13计算销项税额。
2.外购汽油的90%用于接送旅客，不属于视同销售，因为该企业就是一个运输企业，就是提供运输服务的，而外购汽油用于运送旅客属于用于企业的生产经营活动，不属于视同销售范围，不用计算销项税额。
外购货物用于投资、分配、赠送，属于视同销售，用于企业正常的生产经营，不属于视同销售。
相关答疑
-
2024-07-23
-
2024-07-16
-
2024-04-18
-
2022-04-01
-
2020-04-28
津公网安备12010202000755号