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转让国债需要交税吗?

第5小问,转让国债也需要交税吗,国债不是免税的吗

增值税应纳税额的计算 2023-03-23 17:49:04

问题来源:

位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生以下业务:
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;由于客户回款及时,又给予1%的折扣。
(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货。
(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款26.4万元。
(4)销售2008年2月购进的生产设备一台,取得含税销售额7.92万元,该设备账面原值21万元,已提折旧15.6万元(该企业未放弃相关减税优惠),为销售该设备而支付运费0.5万元,已取得增值税专用发票。
(5)转让国债取得含税收入62万元,2年前购入国债时支付价款50万元。
(6)取得非保本理财产品的投资收益30万元。
(7)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元。
(8)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票。
(其他相关资料:不考虑新冠疫情相关税收优惠,该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。

(1)计算业务(1)的销项税额。
业务(1)的销项税额=(800-40)×13%=98.8(万元)。
(2)计算业务(2)的销项税额。
业务(2)的销项税额=200×13%=26(万元)。
(3)计算业务(3)的销项税额。
业务(3)的销项税额=26.4÷(1+13%)×13%=3.04(万元)。
(4)计算业务(4)的应纳税额。
业务(4)的应纳税额=7.92÷(1+3%)×2%=0.15(万元)。
(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,如需要,计算销项税额。
金融商品转让需要缴纳增值税。销项税额=(62-50)÷(1+6%)×6%=0.68(万元)。
(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
不需要。理由:金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额,并说明理由。
不可以。理由:外购货物用于免税项目,不得抵扣进项税。
(8)计算12月可抵扣的进项税额。
可抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3(万元)。
(9)计算12月应向主管税务机关缴纳的增值税。
应向主管税务机关缴纳的增值税=98.8+26+3.04+0.68-78.3+0.15=50.37(万元)。
(10)计算12月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=50.37×(5%+3%+2%)=5.04(万元)。
查看完整问题

孔老师

2023-03-24 12:47:04 3796人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

是需要交税的,国债属于金融商品,企业转让金融商品是需要交增值税的。

取得国债利息是免税的,但是转让国债是不免税的,需要注意区分。

每天努力,就会看到不一样的自己,加油!

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