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本题怎么看出来是核定抵扣还是计算抵扣?

增值税应纳税额的计算 2024-07-24 11:18:35

问题来源:

四、本章知识点组合——循序渐进
【主观题解题思路建议】
审题是关键,要有章法——两遍读题。
例题1·计算问答题
 某食用油生产企业是增值税一般纳税人,2024年3月发生如下业务:
(1)将月初向农民收购的菜籽中的10吨转让给其他食用油生产企业,开具增值税专用发票,注明金额3.5万元,该批菜籽收购单价0.3万元/吨,损耗率5%。
(2)销售食用花生油,开具增值税专用发票,注明金额50万元。
(3)当月向农业生产者收购一批大豆,收购凭证注明收购款20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)转让菜籽的增值税销项税。
(2)计算业务(1)可抵扣的进项税。
(3)计算业务(2)销售花生油的增值税销项税。
(4)如果该企业当月对业务(3)计算抵扣进项税20×9%=1.80(万元),计算是否正确,说明理由。
查看完整问题

乔老师

2024-07-24 13:21:26 324人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

1.先知道核定扣除的范围【自己得知道哈】:自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。

2.再来看本题主体是生产食用油的企业,符合上述范围,要核定扣除哈。

除了上述核定扣除范围,购进农产品才是一般用“买价×扣除率”的计算抵扣。

您再理解一下,如有其他疑问欢迎继续交流,加油!

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