69-8，如果考虑扣缴的增值税，是怎么思路？

是相当于代扣，直接交税务局？代扣增值税，要不要代扣城建和两个附加税？

增值税应纳税额的计算 2024-08-20 23:17:08

问题来源：

2024巧学习题班

69-8.同《好题大通关》P151(八）

某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：

（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。

（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。

（3）将2017年购置的一处位于外省市区的房产出租，取得收入（含增值税）109万元。

（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。

（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。

（6）当月将业务（1）购进的中档护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的集体福利。

（其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13%，出口货物的退税率为13%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，进口中档护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已确认）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。

（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。

（3）计算业务（2）的出口退税额。

（4）计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。

（5）计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。

（6）计算业务（5）应扣缴的增值税。

（7）计算业务（5）应扣缴的企业所得税。

（8）计算业务（6）的增值税销项税额。

（9）计算当月允许抵扣的进项税额。

（10）计算当月向当地税务机关合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。（2018年考题改编）

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于老师

2024-08-21 10:00:17 150人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

您的理解是正确的。扣缴的增值税相当于代扣，即作为中间方，将应缴纳的税款扣除后直接交给税务局。这样做是为了确保税收的及时入库，并减少逃税的可能性。

本题属于是境外机构未在境内设立机构场所，也未派人来境内，所以不需要代扣城建和两个附加。

非居民企业境内行为			增值税、城建税与附加	企业所得税
提供劳务	境内有机构场所	工程作业发生在境内	机构场所自行申报缴纳增值税、城建税与两个附加没有核算能力的，支付单位代扣代缴增值税、城建税与两个附加	机构场所自行申报缴纳企业所得税没有核算能力的，支付单位代扣代缴企业所得税
		劳务提供和接受地在境内
		派人来华提供劳务
	境内无机构场所且未派人来华提供劳务，但劳务接受地是境内的		支付单位代扣代缴增值税；不缴纳城建税和两个附加	劳务所得不在我国缴纳企业所得税
从境内居民企业分红	汇往境外		不缴纳增值税、城建税和两个附加	支付单位代扣代缴10%的预提所得税
从境内居民企业分红	直接境内再投资		不缴纳增值税、城建税和两个附加	递延纳税
取得利息汇往境外（境内无机构场所或取得所得与机构场所无联系）			缴纳增值税	支付单位代扣代缴10%的预提所得税

每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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